Управлінська звітність: основи її складання

Управлінська звітність - це документ,що відображає головні процеси, які здійснювалися підприємством в звітному періоді. Причому кожна організація має право самостійно визначати конкретні складові елементи такого документа. Головним чином, звітність орієнтується на її користувачів, і зміст залежить від їх вимог і виду інформації, яка їх цікавить.

Однак, як і при складанні будь-якого документа напідприємстві, існують основні принципи, на яких управлінська звітність базується. В першу чергу, вона повинна здійснюватися за принципом простоти. Не варто перевантажувати документ зайвою і непотрібною конкретного користувача інформацією, варто включати тільки важливі показники. Крім того, слід чітко визначити його розмір, наприклад, один аркуш формату А3. Це також допоможе вибрати найбільш цікаві та інформативні факти. Але головне: управлінська звітність повинна підкорятися принципом оперативності, тобто, її зміст має дозволяти користувачеві вживати ефективних заходів для вдосконалення діяльності організації. Простіше кажучи, надана інформація повинна бути своєчасною.

Регулярне складання такого документа дозволитькерівнику бути впевненим в ефективності подальшого функціонування компанії, так як персонал буде діяти відповідно до розроблених вказівок. Крім того, фахівець зобов'язаний виконати всю роботу щодо заповнення звіту протягом встановленого терміну. При цьому вся інформація повинна бути зрозуміла менеджеру конкретного ланки, для якого вона призначена. Правильно оформлена і грамотно складена управлінська звітність в повній мірі відображає діяльність підприємства і не провокує виникнення додаткових питань.

Так як керівний персонал підприємства можесам визначати зміст даного документа, то і форма його надання також вибирається на власний розсуд. Умовно існує три способи відображення інформації: графічний, текстовий і у вигляді таблиці. Як правило, фахівець спирається на користувача. Наприклад, для бухгалтера найбільш зручним і зрозумілим буде табличний звіт, а всі поправки і пояснення можна надати у вигляді текстової записки. У той час як інвестору або співробітнику аналітичного підрозділу легше оцінити стан справ з допомогою графіків.

Окремо хочеться поговорити про термінинадання звітів, так як цей фактор визначає її актуальність, а, отже, і своєчасність прийнятих рішень. Отже, зазвичай використовується поділ на коротко- і середньострокову звітність, також існує періодична. Остання передбачає відображення показників, що дозволяють розробити конкретні заходи на тривалий термін, тобто, визначити стратегічні цілі компанії.

Документом, найбільш повноцінно відображаєдинамічність функціонування підприємства, вважається короткострокова управлінська звітність. Приклад її виступає в формі щоденних і щотижневих збірників показників, на основі яких розробляють конкретні заходи на наступний період. Головними користувачами на даному рівні вважаються менеджери середньої ланки.

Середньострокова управлінська звітністьскладається щомісяця. Вона містить не тільки показники за минулий період, а й прогнозні значення подальшої діяльності. Надається в основному керівному складу, так як саме вони можуть прийняти рішення про необхідність ввести деякі корективи в виробничий процес. Такий документ може надати значну допомогу компанії і однозначно позитивно впливає на фінансовий результат. Адже менеджери і керівники бачать, чого варто очікувати від майбутнього періоду при збереженні колишніх позицій.